Показатели рентабельности предприятия: уровень основной деятельности и формула порога

Что такое рентабельность простыми словами

Прибыльность указывает на продуктивность использования различных корпоративных ресурсов компании и выражает ее в чистой прибыли или убытке за определенный период времени. Это числовое или процентное значение рассчитывается по формуле, которую мы обсудим ниже.

Проще говоря, прибыльность — это прибыль с каждого рубля, вложенного в бизнес.

Коэффициент рентабельности — один из основных показателей при анализе эффективности компании. Он часто разъясняет, как работает финансовая модель и насколько быстро окупаются инвестиции.

Факторы, влияющие на рентабельность

Руководитель предприятия или собственник предприятия пытается контролировать и повышать уровень рентабельности предприятия. Для этого предприниматель должен учитывать факторы, влияющие на этот показатель.

Внешние

Внешние факторы не могут быть подвержены влиянию руководителей или сотрудников ООО. Осталось принять и искать выходы из ситуации.

К внешним факторам относятся:

• сумма налогов;
• изменения спроса (например, сезонные);
• национальная или региональная экономическая ситуация;
• политический курс в стране;
• санкции со стороны других государств;
• конкуренция;
• штаб-квартира компании.

Внутренние

Это характеристики компании и процессов, которые в ней происходят в настоящее время. Эти факторы включают:

• качество услуг или товаров;
• ценовая политика;
• объем производства;
• квалификация персонала;
• эффективность маркетинговых кампаний;
• условия труда;
• репутация компании;
• организация логистики;
• техническое оборудование;
• общение с партнерами, покупателями.

Недостатки во внутренней организации компании могут стать серьезной причиной низкой прибыльности бизнеса даже при благоприятных внешних условиях.

Виды показателей рентабельности

Чтобы иметь более полное представление о деятельности компании, анализ проводится по нескольким показателям. Такой подход позволяет нам взглянуть на процессы, их актуальность и валидность с разных сторон.

Так, например, анализ позволит понять, почему и по каким статьям произошло увеличение расходов. Чтобы облегчить навигацию и выполнение анализа, было введено несколько основных коэффициентов.

Рентабельность товара

Основной доход любого бизнеса в формате «купи-продай» — это продажа товаров. За редким исключением, все представленные категории товаров должны быть доступными после продажи. Под исключением мы имеем в виду различные маркетинговые ходы, когда разрешено работать с маржой прибыльности или даже с убытком. Также допускается снижение порога рентабельности при устранении остатков неликвидных запасов.

Рентабельность каждого продукта рассматривается отдельно. На это стоит обратить внимание при обработке ассортимента. Но продавать продукты с высокой маржой в одиночку не получится, по крайней мере, в большинстве ниш. Например, в продуктовом магазине большая часть ассортимента может состоять из продуктов с низкой торговой наценкой, которую нельзя отменить.

Но можно и нужно маневрировать в имеющемся ассортименте: выбирать поставщиков с низкими ценами, снижать издержки и т.д.

Рентабельность трудозатрат

Розничные магазины вынуждены нанимать большое количество сотрудников: продавцов, бухгалтеров, кадровиков, складских рабочих и так далее. Если после выплаты зарплаты денег в кассе больше нет, значит, фонд заработной платы нерентабелен. Вы не можете позволить себе содержать столько сотрудников и платить им.

Вот несколько способов оптимизировать фонд заработной платы и повысить прибыльность:

• сократить часть персонала. Некоторых сотрудников можно заменить компьютерными программами, аутсорсингом и совмещением профессий. Если повезет, есть шанс найти бухгалтера, который будет выполнять обязанности инспектора по кадрам;
• снизить заработную плату. Вы могли бы платить сотрудникам намного больше, чем их рыночная стоимость;
• повысить эффективность персонала, чтобы сотрудники получали больше прибыли. Для этой мотивационной деятельности подходят обучение сотрудников и тому подобное.

Пример хранения рабочих данных сотрудников

Рентабельность рекламы

Реклама — двигатель торговли, и вряд ли кто-то станет с ней спорить. Продвигать розничный магазин можно по нескольким каналам:

• наружная реклама: вывески, баннеры, плакаты и вывески;
• реклама в СМИ: газеты, телевидение, радио;
• интернет-реклама: продвижение через сайты, социальные сети, поисковые системы;
• брошюры, флаеры, визитки.

Все это требует денег и должно быть оплачено. Если реклама нерентабельна, нет смысла в нее вкладываться. Возврат инвестиций определяется так же, как и в других случаях. Это прибыль кампании, деленная на затраты и умноженная на 100%.

Очень важно следить за эффективностью каждого канала, если вы двигаетесь в нескольких направлениях. Возможно, большинство покупателей приходят сюда после того, как увидят рекламный щит, в то время как продвинутый SMM-маркетинг ничего не приносит. Мы должны отказаться от неработающих инструментов и разработать эффективные. Для выявления прибыльных каналов используются системы сквозной аналитики. Они показывают прибыльность каждого канала отдельно.

Распределение видов рекламы по ценовым сегментам

Рентабельность маркетинга

Использование маркетинговых приемов давно стало обычным явлением в розничной торговле. Но неосторожное использование таких средств принесет больше вреда, чем пользы.

Если после кампании чистая прибыль не окупала затраты, мера оказывалась неэффективной. Лучше было ничего не заводить и работать как раньше.

Рентабельность автоматизации бизнес-процессов

Развитие технологий позволяет торговым точкам экономить на прикладных позициях. Автоматизация поможет навести порядок в продажах и инвентаризации, способна заменить часть персонала и дать детальный анализ по показателям. Вот что можно автоматизировать:

• склад. Применяя систему учета запасов «ЕКАМ», вы никогда не останетесь без продуктов на полках. Программа следит за наличием товаров, следит за сроками годности, поддерживает программы лояльности;
• бухгалтерский учет. Облачные онлайн-сервисы позволяют обойтись без штатного бухгалтера или «живого» внештатного сотрудника. Использование такого программного обеспечения окупается довольно быстро, обычно в течение шести месяцев;
• личное управление. Кто работает хорошо, а кто плохо, какие сотрудники продают больше всего товаров, как они выполняют свои обязанности, все это вы можете узнать, если воспользуетесь CRM-системами. Работа идет по двум направлениям: сотрудники приносят больше прибыли, плюс вы экономите на администраторе, функции которого теперь выполняет программа. Программа учета продуктов EKAM имеет встроенную CRM-систему, что означает, что вы экономите дважды, не тратя средства на два отдельных решения по автоматизации.

Использование сервисов автоматизации бизнес-процессов — постоянный тренд. Когда-то такое программное обеспечение было доступно только крупным сетевикам, но теперь оно может себе позволить любой розничный магазин.

Тарифы на программу «ЕКАМ» для розничной торговли

В чём суть и значение коэффициента рентабельности?

Основная цель показателей рентабельности — информирование заинтересованных сторон об эффективности бизнеса. Например, чтобы сообщить владельцам компании, эффективно ли используются вложенные в нее деньги; предупредить потенциальных инвесторов о риске и неадекватности вложений или, наоборот, подтвердить их привлекательность.

Кроме того, на основе анализа показателей рентабельности составляются прогнозы, выявляются резервы роста и неэффективные затраты, принимаются важные управленческие решения.

По сути, размер прибыли — это относительное выражение прибыли. Они показывают, какова доля прибыли в сумме вложенных и используемых организацией средств.

Зачем нужна информация об уровне рентабельности?

Прежде всего, компании нужны данные о показателях рентабельности, чтобы понять, достаточно ли у нее дела. Здесь нет нормативных значений. Поэтому рассчитанные значения сравниваются со средним по отрасли. Таким образом, вы можете узнать, является ли компания лидером в своей области или отстает от своих конкурентов, и ей необходимо срочно искать способы повышения эффективности.

Традиционно высокорентабельными в России являются следующие виды бизнеса:

• добыча полезных ископаемых — по данным Росстата за 2014 г рентабельность этих предприятий составляет 36%;
• рыболовство и рыбоводство — 33,2%;
• операции с недвижимым имуществом — 23,5%.

Низкая рентабельность продукции, работ, услуг в 2014 году наблюдается в финансовом секторе — 0,7%, в розничной торговле — 2,2% и в коммунальных услугах в целом отрицательная.

Динамика показателей рентабельности за определенный период покажет, развивается бизнес или, наоборот, идет регресс.

Показатели рентабельности решают и другие задачи. Затем, используя модели факторов рентабельности, можно определить и оценить степень влияния на прибыль определенных факторов, как внутренних, так и внешних.

Формула расчета рентабельности

Отчет о прибыльности дает представление о том, насколько эффективно используются определенные ресурсы в компании. Показатель часто выражается в процентах, но также могут использоваться конкретные единицы прибыли.

Общая формула расчета рентабельности (R) выглядит как отношение прибыли к требуемому ресурсу, рассмотрим ее:

R = P / X * 100%, где:

П — прибыль;

X — ресурс, рентабельность которого необходимо рассчитать.

Это основная формула, по ней можно рассчитать рентабельность любого ресурса, от которого зависит прибыль предприятия.

Рентабельность активов (ROA)

ROA рассчитывается, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании (здания, оборудование, сырье, деньги) и какую прибыль они приносят. Если доходность активов ниже нуля, компания работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует ресурсы.

Как рассчитать рентабельность активов. Это отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов.

ROA = P / CA × 100%,

где это находится:

П — прибыль за период работы;

CA — средняя цена активов, которые одновременно находились на балансе.

Оборотные активы

Оборотные активы включают активы, которые компания использует не более 12 месяцев. Они собственные, привлеченные и взятые в долг. Примеры:

• наличные деньги в кассе и на текущем счете;
• кредиты;
• новое оборудование, сырье, запасы готовой продукции или товаров для перепродажи, незавершенное производство;
• банковские вклады на срок не более 12 месяцев, приобретенные облигации, краткосрочные векселя, сберегательные облигации;
• приобретенные для перепродажи акции и прочие оборотные средства.

Рентабельность оборотных активов (RCA) рассчитывается по формуле:

RCA = P / OA * 100%, где:

P — чистая прибыль за данный период;

— средняя стоимость оборотных средств, которые находились на балансе в заданный период.

Внеоборотные активы

Основные средства — это те, которые используются компанией более 12 месяцев. Это включает:

• основные средства: недвижимость, земля, оборудование, инвентарь;
• нематериальные активы: патенты, лицензии, права собственности, товарные знаки, бренды, репутация;
• долгосрочные финансовые вложения (более 1 года): вложения, займы, кредиты.

Доходность основных средств (RFA) равна отношению чистой прибыли за данный период к средней стоимости основных средств в финансовой отчетности за тот же период.

RFA = P / S * 100%

Чистые активы

Активы рассчитываются как разница между общей стоимостью активов, правами компании и ее совокупными обязательствами. Этот индикатор позволяет узнать, сколько денег осталось бы на балансе бизнеса, если бы он срочно погасил все долговые обязательства.

Рентабельность активов (RONA) рассчитывается по формуле:

RONA = PDN / TIME * 100%, где:

PND — чистая прибыль до налогообложения за данный период;

CHA — это капитал.

Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в общем обороте компании. При расчете коэффициента вместо чистой прибыли также можно использовать валовую прибыль или прибыль до налогообложения и проценты по ссудам. Эти показатели будут называться соответственно: валовая прибыль от продаж и операционная маржа.

Как рассчитать рентабельность инвестиций. ROS рассчитывается как отношение прибыли к выручке.

ROS = P / V × 100%,

где это находится:

П — прибыль;

Б — войти.

Нормы рентабельности: какой должна быть эффективность

Универсального индикатора для любого сектора не существует. Это соотношение — всего лишь экономический показатель, который показывает взаимосвязь между прибылью и чем-то. Другие факторы и затраты исключены.

Скачайте свои бухгалтерские данные и получите финансовый отчет с ключевыми показателями эффективности

Если маржа прибыли отрицательная, компания, скорее всего, будет работать в убыток. В остальных случаях следует проводить рыночную оценку. В одних секторах рентабельность 20% считается большим успехом, в других, наоборот, 20% будут слишком низким коэффициентом.

Рентабельность основных средств (ROFA)

Основные средства обычно включают средства работы, используемые в бизнес-процессе. Срок использования таких средств не должен превышать 12 месяцев, а сумма амортизации должна быть включена в расчет стоимости товаров или услуг. Для наглядности приведем примеры таких инструментов:

• Здания, здания, в которых расположены ваши мастерские, склады, офисы и т.д.
• Оборудование, производящее товары.
• Транспортные средства — погрузчики, большегрузные автомобили.
• Офисная или рабочая мебель.
• Остальной транспорт.
• Дорогой инструмент.

Формула расчета следующая:

R = (NP / OS) * 100%

ЧП — чистая прибыль

ОС — стоимость основных средств

Этот показатель играет важную роль на коммерческих предприятиях, давая им представление о прибыли на рубль вложенных средств.

Коэффициент не должен опускаться ниже нуля. Если это произойдет, нужно что-то менять, потому что компания работает в убыток и нерационально использует основные средства.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы — это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных средств, полностью потребляются. К оборотным активам относятся, например, деньги на счетах компании, сырье, готовая продукция на складе и т.д. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.

Как рассчитать рентабельность оборотных средств. Это отношение чистой прибыли к оборотным средствам.

RCA = P / Tso × 100%,

где это находится:

P — чистая прибыль за определенный период;

Цо — стоимость оборотных средств, которые использовались для производства товаров или услуг в тот же период.

Рентабельность капитала (ROE)

ROE показывает, насколько хорошо работают деньги, вложенные в компанию. Кроме того, инвестиции разрешены только уставным или уставным капиталом. Для расчета эффективности использования не только собственных, но и заемных средств используйте показатель рентабельности задействованного капитала — ROCE. Он уточняет, какой доход приносит компания. Рентабельность капитала сравнивается не только с аналогичными показателями других компаний, но и с другими видами инвестиций. Например, с процентами по банковским вкладам, чтобы понять, есть ли смысл инвестировать в компанию.

Как рассчитать рентабельность собственного капитала. Это отношение чистой прибыли компании к собственному капиталу, включая резервы.

ROE = P / C × 100%,

где это находится:

П — прибыль;

К — заглавная.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Показатель рентабельности инвестиций аналогичен рентабельности капитала, но рассчитывается для любого типа инвестиций. Например, банковские вклады, обменные инструменты и т.д. ROI показывает окупаемость инвестиций.

Как рассчитать рентабельность инвестиций. ROI — это отношение возврата инвестиций к их стоимости.

Рентабельность инвестиций = P / Qi × 100%,

где это находится:

П — прибыль;

Ци — это цена инвестиции.

Рентабельность производства

Рентабельность производства — это соотношение между чистой прибылью и стоимостью основных средств и оборотных средств. Действительно, рентабельность производства показывает эффективность всей компании. Диверсифицированные фирмы рассчитывают рентабельность по каждому виду продукции отдельно. Вы также можете рассчитать рентабельность производства определенного вида продукции или рентабельность конкретного производственного участка, например цеха.

Как рассчитать рентабельность производства. Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле.

Rпр = P / (Ts + Tso) × 100%,

где это находится:

П — прибыль;

Cs — стоимость основных средств компании;

Цо — стоимость оборотных средств с учетом износа и амортизации.

Рентабельность реализованной продукции (ROM)

Формула расчета этого показателя тоже проста:

ROM = чистая прибыль / затраты

Значение этого показателя может показать, сколько может принести каждый вложенный рубль.

Схема расчета проста:

• Во-первых, необходимо определить период времени, за который будет проводиться анализ. Обычно берется период от одного месяца до одного года.
• Ниже приводится расчет всей прибыли от продаж. Для этого прибавляются доходы.
• Впоследствии определяется чистая прибыль.
• Последний шаг — применить формулу ROM.

Для повышения эффективности анализа можно сравнивать показатели такой доходности одновременно за несколько периодов. Это даст представление о том, насколько эффективно работает фирма.

Рентабельность персонала (ROL)

Это относительный показатель. Но не менее важно. Все, по сути, давно поняли, насколько важен элемент управления работой в деятельности компании. Потому что это влияет на производство в целом. А чтобы эффективно управлять персоналом, необходимо отслеживать количество, уровень подготовки, навыки, мастерство, повышение квалификации каждого и так далее

Формула:

ROL = PP / CH
ЧП — чистая прибыль
ЧШ — штатная численность

Для более детального анализа рассчитывается соотношение затрат на персонал к чистой прибыли. И еще проверяется прибыльность сотрудника. Это делается путем деления затрат на его поддержание на долю прибыли, которую он приносит компании.

Такие расчеты могут показать состояние управления работой, выявить сильные и слабые стороны, указать на необходимость сокращения или увеличения штата.

Особенно важно рассчитывать этот показатель для малого бизнеса, чтобы оптимизировать расчеты более эффективно.

Порог рентабельности

Этот термин означает минимальную сумму продаж, при которой выручка от таких продаж покроет все затраты на производство и доставку продукта / услуги потребителю. Но прибыль здесь не учитывается.

Эта метрика может помочь владельцу бизнеса спланировать количество продаж, которые ему необходимо совершить, чтобы работать без потерь.

Часто этот индикатор называют точкой безубыточности или переломным моментом (не путать с точкой выхода для получения чистой прибыли!)

Формула расчета:

PR = PZ / Kvm
PR — порог доходности
ПЗ — постоянные затраты на производство товаров / услуг и на их реализацию

Kvm — коэффициент валовой прибыли. Вы можете рассчитать его по другой формуле:

Kvm = (V — Zpr) * 100%
B — войти
Пр — сумма переменных затрат

Как рассчитать порог рентабельности

Мы покажем на примерах, как использовать эти формулы.

Пример 1

Рассчитываем, какая прибыль нужна компании, чтобы возместить расходы и предотвратить убытки.

Исходная информация. За определенный период работы компания достигла следующих показателей:

• Количество проданных товаров — 1000 штук.
• Цена одной единицы товара 867 руб.
• Постоянные затраты — 352 000 руб.
• Переменные затраты на единицу продукции — 125 руб.

Задача. Определите порог возврата денежных средств.

Решение. Сначала посчитаем общую выручку. Умножаем количество проданного товара на стоимость строительства:

Выручка = 1000 × 867 = 867000 руб.

Теперь посчитаем объем переменных затрат на общий объем товара. Умножаем количество товаров на переменные затраты на одну единицу:

Переменные затраты = 1000 × 125 = 125000 руб.

Рассчитаем порог доходности:

867000 × 352000 ÷ (867000 — 125000) = 411 299 руб.

Отвечать. Порог доходности в денежном выражении — 411 299 руб. Именно такую ​​сумму должна получить компания, прежде чем выйти на чистую прибыль.

Зная порог рентабельности и фактический объем выручки, мы можем определить маржу финансовой устойчивости:

867000 — 411 299 = 455 701 руб.

Получается, что компания сможет без потерь снизить продажи на 455 701 рубль.

Пример 2

Воспользуемся условиями из предыдущей задачи и подсчитаем, сколько товаров необходимо продать, чтобы достичь точки безубыточности.

Исходная информация. За определенный период работы компания достигла следующих показателей:

• Количество проданных товаров — 1000 штук.
• Цена одной единицы товара 867 руб.
• Постоянные затраты — 352 000 руб.
• Переменные затраты на единицу продукции — 125 руб.

Задача. Найдите точку безубыточности в натуральных единицах.

Решение. Здесь нам не нужно делать дополнительных вычислений, просто воспользуйтесь формулой:

352 000 ÷ (867 — 125) = 474,4 единицы

Результат округляем до целого числа. Мы не используем принцип арифметического округления, так как невозможно продать часть всего продукта.

Отвечать. Точка безубыточности в натуральном выражении — 475 единиц товара. При продаже такого количества товаров компания полностью окупит затраты и с каждым последующим заказом начнет получать чистую прибыль.

Здесь также можно рассчитать маржу финансовой устойчивости, но в натуральном выражении. Для этого вычтите порог рентабельности, полученный из реального количества проданных товаров:

1000 — 475 = 525 единиц

Таким образом, если компания снизит объем продаж товаров на 525 единиц, она не получит прибыли, но и не понесет убытков.

Любая компания должна регулярно следить за порогом рентабельности, так как этот показатель помогает оценить реальное положение компании на рынке и спланировать развитие в будущем.

Мониторинг порога рентабельности в денежном выражении покажет, увеличивается или уменьшается объем чистой прибыли. Расчет точки безубыточности в количественном выражении позволит скорректировать производительность без ущерба для компании и, при необходимости, снизить объем производства / продаж в допустимых пределах.

Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?

Мы знаем, что для расчета прибыльности бизнеса формула должна содержать информацию о прибыли, выручке, активах, капитале и долге компании. Всю эту информацию можно почерпнуть из финансовой отчетности: баланса и отчета о движении денежных средств.

Но на их основе можно рассчитать лишь достаточно увеличенные общие показатели. Более подробный и глубокий анализ требует более подробной информации. Например, для расчета рентабельности того или иного вида продукции нужны данные о прибыли и затратах на конкретный продукт, рентабельность продаж можно рассчитать не для всей организации, а для типа бизнеса, а для этого есть необходимо знать размер выручки и прибыли конкретно по интересующему нас направлению бизнеса. Это означает, что для расчета рентабельности бизнеса формулу необходимо интегрировать с данными бухгалтерского анализа или управленческого учета.

Факторный анализ рентабельности фирмы

Просто чтобы понять, какие факторы на что влияют, и проводится факторный анализ. С его помощью вы можете определить точную сумму дохода компании, которая была получена под влиянием эндогенных факторов. Существуют специальные формулы для определения:

Рентабельность = (Прибыль от продажи товара или услуги / Стоимость) * 100%

Есть еще одна формула:

Рентабельность = ((Цена товара или услуги — Стоимость) / Стоимость)) * 100%

В классическом варианте анализа используются три или пять факторов. Для трехфакторного анализа необходимо принять рентабельность продуктов, интенсивность капитала и оборачиваемость средств.

Для пятифакторного анализа используется трудоемкость, материалоемкость, износ, оборачиваемость капитала.

Благодаря тому, что при анализе все факторы разделены на количественные и качественные показатели, специалисты могут увидеть развитие компании с разных сторон.

Но давайте попробуем разобраться получше, сначала давайте попробуем разобраться, какие виды прибыльности существуют.

Итоги

Убыточно — значит невыгодно. Все знают. Но не все точно знают, что может сказать рентабельность. Воспользовавшись предоставленными нами формулами рентабельности, вы легко сможете рассчитать ее уровень для организации и узнать, эффективен ли ваш бизнес или нет. И мы настоятельно рекомендуем бухгалтерам обращать внимание на рентабельность продуктов и активов. Что, если это избавит вас от излишнего внимания со стороны налоговых органов