Формула чистой прибыли: расчет балансового и операционного дохода

Чистая прибыль

Чистая прибыль — одна из частей балансовой прибыли организации; сложная концепция, включающая несколько параметров. Каждый из них, в свою очередь, также рассчитывается по ряду показателей. Слово «чистый» используется в предложении не зря: эта прибыль полностью списывается с расходов сотрудников, покупок, налогов и других отчислений.

Важно! Чистая прибыль — это не оборот компании!

Размер чистой прибыли напрямую зависит от суммы валового дохода и налогов. Из нее рассчитываются дивиденды для каждого акционера компании. Показатель формируется после отчислений в налоговый фонд, заработной платы, платежей в государственный бюджет, другие предприятия и банки.

Чистая прибыль призвана зарядить команду энергией и расширить производство. Его правильный расчет позволяет определить рентабельность организации, и только положительные значения говорят об успешности предприятия.

Составляющие чистой прибыли

Общая часть общей прибыли компании состоит из валовой, операционной и финансовой прибыли за вычетом налоговых вычетов. Каждое из этих понятий многокомпонентно и рассчитывается отдельно:

• Валовая прибыль — это доход, полученный организацией после вычета затрат на производство и продажу продукции / услуг. Рассчитывается путем вычитания цены проданных товаров из общего объема продаж.

Валовая прибыль = Выручка — Стоимость

• Операционная прибыль — валовой прирост с учетом всей выручки (страховое возмещение, штрафы для контрагентов, не выполнивших условия) и расходов (деньги на рекламные кампании, продажи) по операциям.

Операционная прибыль = Операционная прибыль — Операционные расходы

• Финансовая прибыль — показывает разницу между доходом (стоимость дивидендов переоценивается, проценты поступают от инвестиций) и расходами (проценты по ссудам) от финансовых операций.

Финансовая прибыль = Финансовый доход — Финансовые расходы

Аренда неиспользуемых помещений, оборудования или продажа чистых активов, которые также не используются в бизнесе, могут значительно повысить прибыльность бизнеса. Однако она также будет уменьшаться при выплате крупных процентов по ссудам или при увеличении других расходов.

Важно! У компании может увеличиться размер дохода, но при этом снизится процент от чистой прибыли.

• Налоги — это обязательные бесплатные платежи в государственную казну. Предприятия платят налоги на доходы, имущество, производят выплаты в пенсионный фонд и так далее.

Каждый из этих показателей существенно влияет на размер конечной чистой прибыли и отражается в финансовой отчетности, балансе и финансовых результатах организации. Чтобы отслеживать динамику эффективности, руководители компаний постоянно сравнивают чистую прибыль с аналогичными показателями еще за месяц или год.

Как распределяется чистая прибыль

Качество распределения чистой прибыли может многое сказать о справедливости бизнеса. Только правильное распределение средств приводит к повышению эффективности организации. Средства распределяются по нескольким основным направлениям, которые следует проанализировать более подробно:

• Выплата дивидендов. Организация жертвует часть своей прибыли владельцам ценных бумаг компании. Дивиденды выплачиваются в денежной форме, передаваемой из собственности или других акций.
• Инвестиции. Свободные средства компания вкладывает в разработку различных инструментов с целью получения прибыли в будущем. Вложения могут приносить деньги на несколько лет, а могут и не быть оправданными.

Важно! Многие считают выгодным распределять прибыль не на вложения, а на дивиденды.

• Возмещение убытков за предыдущие сезоны. Полученные средства компания направляет на выплату долгов или штрафов за предыдущий период (актуально для компаний с отрицательной доходностью за год).
• Бонус сотруднику. Организация вознаграждает выдающихся работников за выполнение своих обязанностей. Выплата бонусов законодательно закреплена в ТК РФ, однако осуществляется по желанию руководства.
• Создается или пополняется резервный фонд. Не у всех организаций есть дополнительные деньги, чтобы создать какую-то финансовую подушку в виде резервного фонда. Он состоит из ежегодных отчислений из чистой прибыли.

Важно! Акционерные общества должны иметь резервный фонд в размере не менее 5% от уставного капитала.

Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль

Чистая прибыль помогает измерить эффективность всего бизнеса в целом. Параметр нужен внешним и внутренним пользователям для нескольких целей:

• Инвесторы оценивают инвестиционную привлекательность фирмы. Во-первых, они анализируют размер дохода и динамику его изменения. Компании, способные приносить высокую прибыль, считаются высокорентабельными.
• Кредиторы оценивают кредитоспособность организации, которая определяется исходя из суммы и динамики доходов. Платежеспособность организации в принципе зависит от этих показателей, а деньги считаются наиболее ликвидным активом. Чем больше свободного капитала будет у организации после всех выплат, тем легче будет погасить ссуды.
• Владельцы / акционеры оценивают результаты деятельности компании. Для них важна прибыльность, показывающая результат развития. Кроме того, акционеры смогут выйти на новые рынки, что также положительно скажется на размере чистой прибыли.
• Поставщики ценят стабильность компании. Показатель дохода для них — гарантия надежности. Они будут больше полагаться на организацию, которая вовремя оплачивает счета.
• Топ-менеджеры могут разработать стратегию дальнейших действий по финансовому развитию организации. Также они распределяют гранты в разные типы фондов.

Расчет чистой прибыли интересует большое количество людей разных профессий и должностей.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль — это многокомпонентный показатель — это видно из состава формулы его расчета. Кроме того, каждый параметр, участвующий в расчетах, также сложен. Например, выручка компании может быть разбита на разные бизнес-направления или географические сегменты, но полная сумма должна быть отражена в формуле для расчета чистой прибыли.

Такой показатель, как основная стоимость, в некоторых компаниях может иметь разную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Следовательно, не следует ожидать большой чистой прибыли, если суммы, равные сумме полученной выручки или превышающие ее, расходуются на продукцию, производимую компанией (это возможно в материальных или трудоемких отраслях промышленности или использовании устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и административных расходов очевидно: они ее снижают. Степень этого снижения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида затрат.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют вышеперечисленные показатели, вы все равно можете получить чистую прибыль. Это связано с тем, что помимо прибыли от основного бизнеса компания может получать дополнительный доход. Это обсуждается в следующем разделе.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли

Часто основной бизнес компании не приносит желаемой чистой прибыли. Это происходит особенно на начальном этапе регистрации компании. В этом случае дополнительный доход, полученный компанией, может оказаться большим подспорьем.

Например, вы можете получить прибыль от участия в других компаниях или успешно вложить свободные деньги в ценные бумаги. Полученный доход поспособствует увеличению чистой прибыли. Взаимная договоренность с банком об использовании остатка на текущем счете компании под определенный процент также позволит компании получить дополнительный доход, что, безусловно, отразится на ее чистой прибыли.

Но если компания использует в своей работе заемные средства, проценты, полученные от использования кредита, могут существенно снизить показатель чистой прибыли — не следует забывать о таком эффекте привлечения заемных средств на Чистую прибыль. Размер процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанный по рыночной ставке) может серьезно снизить чистую прибыль, а в некоторых случаях привести к убыткам и банкротству.

Существенное влияние на чистую прибыль оказывают различные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью компании. Например, аренда неиспользуемых площадей или оборудования может принести хороший дополнительный доход и положительно повлиять на прибыль. Чистая прибыль увеличится, если будут проданы активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом нельзя забывать о необходимости постоянного контроля над составом и размером других расходов: с их ростом чистая прибыль уменьшается. Например, чистая прибыль может быть уменьшена за счет перерасхода средств на благотворительность или иным образом.

Как посчитать чистую прибыль?

Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым бизнесменом. Наиболее распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — это построчное заполнение ОФР, последняя строка которого является показателем чистой прибыли.

Схематично формулу расчета чистой прибыли (NP) в упрощенном варианте можно представить следующим образом:

ПЭ = Б — СС — УР — КР + ПД — ПР — НП,

где это находится:

Б — выручка;

CC — себестоимость реализации;

СД и КР — административные и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

В строках OFR это выглядит так:

P. 2400 = строка 2110 — строка 2120 — строка 2210 — строка 2220 + строка 2310 + строка 2320 — строка 2330 + строка 2340 — строка 2350 — строка 2410 ± строка 2430 ± строка 2450 ± страница 2460.

Более подробная информация по формированию строки 2400 финансовой отчетности, включая расчетный пример, доступна в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (B) и стоимости проданных товаров (CC). Это основные исходные данные для расчета чистой прибыли.

Затем полученная разница корректируется с учетом суммы коммерческих (CR) и управленческих (SD) расходов, которые компания понесла за тот же период.

В результате несложных математических операций с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем с целью расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж подвергается дальнейшим уточнениям: он увеличивается на сумму прочих доходов (PD) и уменьшается на сумму прочих расходов (PR).

После таких действий определяется другой вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Он также уточняется для получения показателя чистой прибыли: сумма текущих налогов на прибыль и влияние изменений в отложенных налоговых обязательствах (DTL), отложенных налоговых активах (DTT) и другие воздействия, не отраженные в предыдущих строках OFR, являются учтено.

В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчет чистой прибыли возможен для любого периода работы: смены, дня, недели, декады, месяца и так далее. Важно то, что все показатели, участвующие в расчете чистой прибыли, рассчитываются за один и тот же период время.

Формула и способы анализа

Чистая прибыль (или, как ее еще называют, «общая», а также «чистая прибыль / чистая прибыль» и «чистая прибыль» из последней строки отчета выше) — это остаток средств после всех платежей.

Есть разные способы расчета аварийной ситуации, но все они будут похожи друг на друга. Например, в финансовой отчетности (OFR) чистая прибыль (номер строки 2400):

• Выручка (стр. 2110)
• Себестоимость (строка 2120)
• Коммерческие расходы (строка 2210)
• Административные расходы (строка 2220)
• Доходы от участия в других организациях (стр. 2310)
• кредитный% (стр. 2320)
• % к оплате (строка 2330)
• НС доход (строка 2340)
• Расходы на НС (строка 2350)
• Налог на прибыль (стр. 2410)

Для комплексного изучения колебаний ПП они анализируют силу воздействия на него различных факторов, как внешнеэкономических, так и внутрифирменных. Для этого проводится факторный анализ. Рассмотрим на примере ООО «Зимний сад», которое занимается продажей сверл.

Выручка от продаж

Анализ влияния на этот фактор проводится в ходе пошагового расчета:

• Влияние цены;
• Влияние количества проданных сверл.

Выручка от продажи буровых установок за 2020 год: 364000 руб. — B2020.

Рост цен по сравнению с 2019 годом — 15%.

Индекс цен (CI) = (100 + 15) / 100 = 1,15.

Выручка от продажи сеялки ООО «Зимний сад»:

Всоп.ц. = 364000 / 1,15 = 316 522 руб.

Итак, выручка ООО «Зимний сад» в 2020 году составляет более 47 478 рублей. (364 000 руб. — 316 522 руб.) Выручка ООО «Зимний сад» в 2019 году составила 295 800 руб. (B2019). Это означает, что рост продаж привел к увеличению выручки за отчетный период на 20 722 рубля. (316,522 руб. — 295,800 руб.)

Вкол = Всп.ц — В2019

Рост прибыли за счет роста цен сильнее, чем за счет увеличения продаж (количества). Это указывает на постоянный спрос и в целом хорошо для бизнеса.

Цена

Как мы выяснили выше, в 2020 году за счет подорожания сеялки ООО «Зимний сад» получило больше, чем в прошлом году, на 47 478 рублей.

Рентабельность продаж базового года 0,19 или 19% (Р2020) = (69000 руб. / 364000 руб.)

P2020 = Прибыль от продаж (Ppr 2020) / Выручка (B2020)

Рентабельность продаж в 2019 году составила 0,21 или 21% (62 000 руб. / 295 800 руб.)

P2019 = Прибыль от продаж (Ppr.2019) / Выручка (B2019)

За счет роста цен прибыль ООО «Зимний сад» увеличилась на 9020 руб. (585 долларов США * 19% / 100 %)

FPprice = рост Всоп.ц. * 2019/100%

Количество реализованной продукции

Как мы выяснили выше, в 2020 году за счет роста продаж сеялки «Зимний сад» получил более 20 722 рубля по сравнению с прошлым годом. Зная рентабельность предыдущего периода (19%), определяем, что под влиянием роста объемов продаж прибыль увеличилась — 3947 руб. (307 долларов США * 19% / 100%).

Себестоимость продаж

В 2020 году этот показатель составляет 243 тысячи рублей. (C2020) и в 2019 году — 279000 (C2019). Определяем уровень затрат по отношению к выручке:

USA2020 = 67% (243000 руб. / 364000 руб.);

USA2019 = 71% (279000 руб. / 295 800 руб.)

Эффект от снижения себестоимости реализации привел к увеличению прибыли на 14 560 руб. При экономии ресурсов — 14 560 руб.

364000 * (67% -71%) / 100% = 364000 * (- 4%) = 100%

Управленческие и коммерческие затраты

Уменьшение их количества позволит вам сэкономить деньги и ускорить работу вашего ПК, но в долгосрочной перспективе эта экономия может негативно повлиять на ваш бизнес.

Операционные расходы

Операционные расходы — это затраты на обеспечение повседневной работы компании: аренда, коммунальные услуги, канцелярские товары, заработная плата, покупка товаров.

Владелец магазина объединил все затраты, но удобнее разделить их на постоянные и переменные затраты. Переменные зависят от доходов, а константы — нет.

Переменные затраты в «Ромашке» включают покупку товаров и заработную плату продавцов, которые получают процент от ежемесячной выручки. Мы помещаем эти два элемента в переменные затраты.

Постоянными расходами являются аренда и коммунальные услуги. Сколько бы ни заработал магазин, они не изменятся.

Арендная плата при неверном исчислении составляла 600 тысяч, а стала 50 тысячами. Потому что вы не можете списать годовой платеж за месяц, потому что помещение сдается на весь год. Распределите платеж равномерно в течение срока действия.

EBITDA — это операционная прибыль. Это показывает, может ли компания в принципе зарабатывать деньги. Положительный показатель EBITDA не означает, что компания имеет чистую прибыль. Вы должны вычесть ссуды, амортизацию и налоги.

Амортизация

Покупка оборудования — это вложение. Тратьте деньги на то, что какое-то время будет приносить вам прибыль. Эти расходы также должны быть распределены на весь период действия.

Владелец «Ромашки» купил для своего склада погрузчик за 480 тысяч рублей. Предположим, зарядное устройство проработало 10 лет. Это означает, что это будет стоить владельцу 4000 рублей в месяц. Этот расход называется амортизацией.

Налоги

Отдельно стоит учесть налог на прибыль, который зависит от налоговой системы. Остальные налоги, уплачиваемые компанией, уже учтены: НДФЛ и социальные отчисления — в заработной плате, транспортный налог — в цене погрузчика. НДС вообще не учитывается — это деньги, которые клиенты платят государству транзитом через вас.

Магазин «Ромашка» использует общую систему налогообложения и выплачивает 20% прибыли. В этом месяце прибыль составила 99 334 рубля. Налог — 19867 руб.

Понятие балансовой прибыли предприятия

Балансовая прибыль — это прибыль (убыток) до налогообложения, полученная обществом от всех видов экономической деятельности (как от обычной деятельности, так и от прочих доходов) за определенный период и отраженная в балансе.

Балансовая прибыль (далее — БП) — показатель, который вместе с валовой прибылью используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) организации. По балансовой прибыли определяется уровень рентабельности и оборачиваемости капитала.

Сущность балансовой прибыли и ее расчет

Балансовую прибыль можно кратко охарактеризовать как прибыль от всех активов до налогообложения. Учитывается определенный период, обычно год или квартал.

Как используется балансовая прибыль ?

Из вышеизложенного можно определить общую формулу балансовой прибыли (убытка):

PB = Pr + Pim + Pvnro, где:

• ПБ — балансовая прибыль (убыток);
• Пр — часть прибыли, полученной от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
• Pim — часть прибыли, полученной от продажи имущества;
• Пвнро — часть прибыли, образованная внеоперационными операциями.

Если один из составляющих показателей признан убыточным, он принимается с минусом, а не с плюсом.

Как учитывается нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) ?

В балансе («Отчет о финансовых результатах») балансовая прибыль отражается в строке 2300. Для ее расчета необходимо:

• просуммируйте строки 2200, 2310, 2320, 2340;
• вычтите из результата строки 2330, 2350.

Сложите финансовый результат от продаж, доход от участия в других организациях, проценты к получению и прочие доходы. Процентные расходы и прочие расходы вычитаются. Если результат отрицательный (проигрыш), он указывается в скобках.

Из чего складывается показатель

Формула прибыли показывает три возможных источника прибыли. Рассмотрим их подробнее:

1. Прибыль от продаж продукции (Ex). Он складывается из выручки от товаров, работ, услуг за вычетом затрат. К ним относятся затраты на производство и продажу, а также налоговые вычеты (НДС, акцизы, экспортные пошлины и другие аналогичные платежи). Фактически, это чистая прибыль компании, которая может существенно различаться и на нее могут эффективно влиять управленческие решения. Два других элемента формулы, как правило, представляют собой ранее полученный доход и его движение.
2. Прибыль от продажи недвижимости (Пим). Как правило, речь идет о продаже основных средств, объектов собственности. Выручка от продажи уменьшается на стоимость продажи (транспорт, платежи посредникам и т.д.) и на остаточную стоимость. Помимо основных средств, продаваемое имущество может включать любые материальные активы, принадлежащие компании, нематериальные активы (патенты, товарные знаки). Прибыль от продажи здесь определяется разницей между продажной ценой и балансовой стоимостью, скорректированной с учетом затрат на продажу.
3. Внеоперационные расходы и доходы составляют третью составляющую балансовой прибыли (Pvnro). Учитывает соответственно, прибавляя или вычитая, доход от финансовых вложений в капитал других компаний, от облигаций, доход от сдачи помещений в аренду; а также расходы на штрафы, пени, штрафы контрагента, убытки, судебные издержки и т д.